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Viernes, 2 enero 2015

Cómo nos afecta el nuevo IRPF en el 2015

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La reforma fiscal que entró en vigor este pasado 1 de enero de 2015 conlleva cambios en muchos tributos, principalmente en el IRPF. En términos generales la mayoría de contribuyentes notarán a partir de enero un descenso de impuestos. La reforma fiscal contempla un aumento de bonificaciones y varias modificaciones que supondrán generalmente una rebaja fiscal para los contribuyentes, pero algunas de las medidas también pueden aumentar la carga tributaria. En este artículo plantearemos algunas recomendaciones para optimizar los trámites antes y después de la entrada en vigor de la reforma fiscal con el fin de rebajar la factura fiscal en ambos ejercicios.

Realizar aportaciones a un plan de pensiones
[Img #6445]La reducción fiscal en la tributación por el IRPF por aportaciones a planes de pensiones fijará desde 1 de enero de 2015 un límite máximo de 8.000€ para todos los contribiyentes. Actualmente el límite máximo con carácter general es de 10.000€ y de 12.500€ para los mayores de 50 años. Es aconsejable que los contribuyentes con recursos suficientes aprovechen este año el máximo con derecho a deducción fiscal antes de que cambie la normativa. Otra novedad importante es que los planes de pensiones se podrán rescatar anticipádamente una vez pasados diez años desde la entrada en vigor de la reforma fiscal. Hasta ahora los planes de pensiones se podían rescatar de forma anticipada en los supuestos de desempleo de larga duración o invalidez.


Rescatar un plan de pensiones
En cambio, para los que van a empezar a cobrar prestaciones sería recomendable esperar a 2015, cuando los tipos del IRPF bajarán notablemente para los rendimientos de trabajo.


Vender o donar una vivienda

Referente a las ganancias patrimoniales, obtenidas por la venta o la donación de una vivienda, es aconsejable esperar a 2015. Las plusvalías tributan en la base imponible del ahorro. Con la entrada en vigor de la reforma fiscal los primeros 6.000€ de la base imponible del ahorro tributarán al 20%, entre 6.000 y 50.000€ al 22% y por encima de ese nivel al 24%. Actualmente, los tipos están situados al 21% para los primeros 6.000€, 25% entre 6.000 y 24.000€ y 27% a partir de 24.000€.


Sin embargo, esta rebaja tributaria en algunas ocasiones no compensa otra medida de la reforma que supone la supresión de los coeficientes de abatimiento para valores de transmisión que superen 400.000€. Inicialmente, los coeficientes de abatimiento, que suponen una rebaja considerable de la tributación por las plusvalías al vender viviendas adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 y hasta el 20 de enero de 2006, serían suprimidos a partir de 2015.


Finalmente, con los últimos cambios que se hicieron la semana pasada en el Senado los coeficientes de abatimiento se mantendrán, estableciendo un límite del valor de transmisión para aplicar los coeficientes de abatimiento de 400.000€ para transmisiones realizadas a partir de 2015. Esta cuantía será aplicada al importe total y no a la venta de cada bien por separado. De esta manera para aplicar la cuantía máxima de 400.000€ se tendrán en cuenta los valores de transmisión correspondientes a todas las ganancias patrimoniales a las que hayan resultado de aplicación los coeficientes de abatimiento. En el caso de que el bien tenga un valor superior, el coeficiente de abatimiento se calculará solo sobre los primeros 400.000 euros. El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) aconseja a los contribuyentes con un elevado valor de patrimonio vender acciones antes de la entrada en vigor de la reforma para no agotar el límite de 400.000€. Otra solución sería vender acciones en 2014 y volver a adquirirlas en 2015 para “reducir la plusvalía con los coeficientes de abatimiento sin limitaciones”.


El plazo y los coeficientes de abatimiento (el 11,11% en el caso de la transmisión de viviendas, el 25% en el caso de acciones y el 14,28% para las restantes ganancias patrimoniales) no sufrirán cambios.


Incentivos para mayores de 65 años
Actualmente, los mayores de 65 años ya están exonerados de tributar por los beneficios obtenidos por la venta de su vivienda habitual. Con la reforma fiscal, no tributarán las ganancias obtenidas en la venta de segundas y sucesivas viviendas, o de otros activos patrimoniales, de los mayores de 65 años cuando destinen esa plusvalía (con un límite de 240.000€) a una renta vitalicia.


Cobrar un dividendo
A partir de enero de 2015 se suprime la exención vigente para los primeros 1.500 euros de dividendos. En este sentido, para los dividendos que se cobrarán a partir de 2015 sería recomendable el cobro en acciones y no en metálico para retrasar la tributación hasta la venta definitiva de las acciones.


Cerrar un contrato de alquiler de vivienda habitual
Actualmente los contribuyentes con rentas inferiores a 24.000€ pueden deducirse el 10,05% de las rentas destinadas a pagar el alquiler de la vivienda habitual. La deducción se suprimirá en 2015, pero no afectará a los contratos firmados  en años anteriores.


Galya Dusheva,
Economista
gdusheva@economistas.org
Calatayud 17 Abogados&Economistas
C/ Doctor Calatayud, 17-2º
03724 Moraira (Alicante)

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